Среда, 09 Октябрь 2019 13:34

Налог с продажи квартиры в 2019 году.

  • Автор(ы): Тимофеева Людмила Викторовна
  • Информация об авторе(ах): частнопрактикующий юрист
  • Информация о публикации: публикация

Когда платится налог с продажи недвижимости?
Нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры в собственности более 3 лет?
Когда можно продавать квартиру без налога?
В каких случаях налог можно снизить?
Выгодно ли продавать квартиру ниже ее кадастровой стоимости? 

 

Налог с продажи квартиры в 2019 году.

По общему правилу в случае продажи квартиры, необходимо подать декларацию и уплатить налог (НДФЛ) размер которого составляет 13%. 

Исключения составляют два случая:

1. Налог не подлежит уплате и декларированию если квартира, находилась в собственности в течении 3 лет (с 2016 года — 5 лет).  

2. Тоже правило действует, при условии приобретения жилья в порядке приватизации, наследования, дарения от члена семьи или близкого родственника, если квартира находилась в собственности от 3 лет.

*Членами семьи и близким родственниками в соответствии с семейным законодательством являются супруги, родители, дети, дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры.

Как считать срок:

- Срок владения считается с даты внесения записи в ЕГРН.

- Если квартира получена по наследству, то право на нее возникает с даты открытия наследства (то есть со дня смерти наследодателя), независимо от срока внесения записи в ЕГРН.

- Тоже касается приватизированного жилья, если квартира была приватизирована до 29 января 1998 года, срок следует считать с момента приватизации.

Налоговые вычеты.

Если оснований для освобождения от налога нет, налогоплательщик имеет право воспользоваться фиксированным имущественным вычетом (до 1 000 000 рублей), либо уменьшить размер дохода, на расходы, которые были непосредственно связанны с приобретением квартиры.

В случае применения фиксированного вычета необходимо иметь ввиду ряд нюансов:

- Если квартира стоила менее миллиона, то налог уплачивать не нужно, но при этом декларацию все равно необходимо предоставить! 

- Независимо от того сколько вы продаете объектов, величина вычета не может превышать 1 000 000 рублей в год. 

- При продаже жилья, находящегося в долевой собственности, по одному договору имущественный вычет в 1 000 000 рублей распределяется пропорционально доле совладельцев. Если собственность совместная, супруги могут распределить этот вычет между собой.

*Лайфхак!  Продавайте доли по отдельным договорам, в этом случае вычет которым лично вы сможете воспользоваться составит 1 000 000.

Если вы хотите заявить вычет в сумме расходов, необходимо подтвердить, что расходы были связаны с приобретением жилья.  К их числу так же относятся расходы на услуги риелтора, проценты по ипотечному кредиту, средства субсидий и материнского капитала, сумма жилищного сертификата. Для подтверждения несения расходов необходимо предоставить, расписку продавца в получении денежных средств или банковские документы и пр.

Продажа квартиры ниже ее кадастровой стоимости. 

С 2016 года при расчете налога учитывается кадастровая стоимость квартиры. Законодатель ввел данную норму в целях борьбы с искусственным занижением цены. Таким образом в договоре вы можете прописать сколь угодно низкую стоимость, но если налогооблагаемый доход будет ниже 70% от кадастра, то цена, указанная в договоре не будет иметь значения, и рассчитываться налог будет исходя из кадастровой стоимости на  1 января 2019 года, умноженной на понижающий коэффициент. 

Разберем на примерах все возможные варианты.

Пример 1. Квартира приобретена по договору купли продажи в 2017 году, в собственности менее пяти лет.

В данном случае оснований для освобождения от налога нет, но можно применить налоговый вычет.

Вариант А.  Фиксированный вычет:

Цена продажи квартиры 1 500 000 рублей.

1 500 000  - 1 000 000 = 500 000

500 000 *13% = 65 000

Вариант Б.  Доходы - расходы:

Цена продажи квартиры 1 500 000 рублей.

Расходы на приобретение 1 200 000 рублей.

1 500 000  - 1 200 000 = 300 000

300 000 *13% = 39 000

Пример 2. Квартира приобретена по договору дарения от родственника, в собственности менее 3 лет.

В данном случае оснований для освобождения от налога нет, но можно применить налоговый вычет, как в примере выше.

Пример 3. Квартира приобретена по договору купли продажи в 2016 году, стоимость ее продажи ниже кадастровой.

Кадастровая стоимость жилья – 3 000 000 рублей.

В договоре стоимость продажи указана -  500 000 рублей.

Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 1 400 000 рублей (3 000 000*0,7)

1 400 000 >500 000 

Таким образом, в целях налогообложения будет учитываться максимально возможный доход 1 890 000 рублей и налог составит 245 700 рублей (1 890 000*13%).

*также можно воспользоваться налоговым вычетом (1 890 000 - 1 000 000), в этом случае налог составит 115 700 рублей (890 000*13%)

Когда платить и до какого срока необходимо подать декларацию? 

Срок подачи декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В 2019 году последний день для уплаты имущественных налогов физлиц – 2 декабря.

Оставить комментарий




TPL_TPL_FIELD_SCROLL